課程名稱：【新環(huán)境下財務創(chuàng)新管理實操課程】

適合學員：

◆ 總經(jīng)理、董事會成員等企業(yè)高管

◆ 財務稅務總監(jiān)、財務稅務經(jīng)理、財務稅務主管等財務稅務管理人員

授課地點：西南財經(jīng)大學光華校區(qū)

授課時間：每月集中一個周末上課，學制8個月

課程收益：

培養(yǎng)戰(zhàn)略思維、運籌能力、財務分析、增強數(shù)據(jù)共享、降低經(jīng)營風險、建設團隊

課程內容：

判斷企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞，關鍵要看兩張照片和兩部電影。兩張照片是指期初和期末的兩張資產(chǎn)負債表，而兩部電影就是我們剛才說的利潤表和現(xiàn)金流量表。下面我們對這三張報表簡單介紹如下：

資產(chǎn)負債表

是反映企業(yè)在某一特定時點(如月末、季末、年末)全部資產(chǎn)、負債和所有者權益情況的會計報表，是企業(yè)經(jīng)營活動的靜態(tài)體現(xiàn)，因此把此時點的的財務狀況比喻為此時的照片?？创苏掌瑫r，首先要看是哪個時點“拍攝”的；其次是要看此時點和以前要比較時點照片的變化情況。通過比較分析，看看此段時間內企業(yè)發(fā)展是什么趨勢狀態(tài)，再針對詳細的項目分析，尋找問題點。

利潤表也稱損益表，是反映企業(yè)一段時間經(jīng)營成果的一部電影，它可以揭示企業(yè)是否賺錢，主要包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、各種費用、投資收益、營業(yè)外收支等項目。但是投資人和企業(yè)管理者僅看一張利潤表還是不夠的，需要將與之相關附表和注釋一起研究。既要知道錢從哪些業(yè)務和產(chǎn)品中來，也要知道從哪些客戶中來；既要知道錢去哪里了，是經(jīng)營活動還是投資活動，也要分析出資金流出是否合理。既要知道利潤是從哪里產(chǎn)生的，價值是在哪里創(chuàng)造的，也要分析出業(yè)績增長是否可以持續(xù)。

現(xiàn)金流量表包含三種企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量信息呈現(xiàn)內容，即經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動。它可以回答企業(yè)是否有錢，以及錢從哪里來、又到哪里去了。之所以利潤表顯示企業(yè)很賺錢，但實際卻又拿不出錢來，原因就是企業(yè)的現(xiàn)金流出了問題。我剛大學畢業(yè)時，印象較深刻的是去拜訪某家電企業(yè)的財務總監(jiān)，他辦公室掛了大大的“現(xiàn)金為王”四個大字，可能是為了警示自己或提示企業(yè)，但好像不到兩年時間該企業(yè)就因資金斷裂而被當?shù)赝泄?。也不知該財務總監(jiān)到底是如何看待現(xiàn)金為王四個大字的。

資產(chǎn)負債表講述的是昨天的故事，利潤表說的是今天的成果，現(xiàn)金流量表則體現(xiàn)的是未來我們還能干成什么！昨天、今天和明天的思維就通過這兩張照片、兩部電影表現(xiàn)出來。

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